2021 m. „Forbes“ straipsnyje technologijomis paremtos startuolių studijos „Innovation Department“ generalinis direktorius Colinas Darretta sako:
„Nepaprastai svarbu, kad kiekvienas verslininkas suprastų, kokie yra jo verslo apyvartinio kapitalo poreikiai, ir iš anksto planuotų, kad užtikrintų galimybę finansuoti augimą.“
Tačiau kaip išsiaiškinti savo apyvartinio kapitalo poreikius ir išvengti „katastrofiško pinigų stygiaus, kuris dažnai ištinka ankstyvos stadijos įmones“? Apskaičiuodami savo e. prekybos verslo pinigų srautus.
Galite apskaičiuoti pinigų srautus dviem metodais: tiesioginiu metodu ir netiesioginiu metodu.
1. Tiesioginis pinigų srautų metodas
Taikant šį metodą, susumuojami visi skirtingi piniginiai mokėjimai ir įplaukos, įskaitant iš klientų gautus pinigus, tiekėjams sumokėtus pinigus ir atlyginimus.
Jei jūsų verslas naudoja pinigų apskaitos metodą (pajamos ir sąnaudos pripažįstamos tik gavus arba išmokėjus pinigus). Tokiu atveju šiuos rodiklius galite lengvai apskaičiuoti naudodami skirtingų turto ir įsipareigojimų sąskaitų pradžios ir pabaigos likučius bei išnagrinėdami grynąjį sumažėjimą arba padidėjimą.
2. Netiesioginis pinigų srautų metodas
Taikant šį metodą, grynąsias pajamas koreguojate pridėdami arba atimdami skirtumus, atsirandančius dėl nepiniginių sandorių.
Jūsų nepinigiai straipsniai atsispindės įmonės turto ir įsipareigojimų pokyčiuose jūsų balanse iš vieno laikotarpio į kitą. Iš esmės pradedate nuo pelno (nuostolių) ataskaitos grynojo pelno ir tada koreguojate, atsižvelgdami į per konkretų laikotarpį susidariusius kaupimus (pvz., nusidėvėjimą, gautinas sumas, atsargas).
Turite nustatyti grynuosius jūsų įmonės turto ir įsipareigojimų sąskaitų padidėjimus ir sumažėjimus, kurie bus pridėti prie grynojo pelno rodiklio arba iš jo atimti, taip gaunant tikslų pinigų įplaukų ir išmokėjimų vaizdą.
Pripažinkime, netiesioginis pinigų srautų metodas yra šiek tiek sudėtingesnis nei tiesioginis pinigų srautas. Tačiau dauguma e. prekybos verslų negali taikyti tiesioginio pinigų srautų metodo, nes naudoja kaupimo apskaitos metodą, o tai reiškia, kad jų pajamos apskaitomos tada, kai jos uždirbamos, o ne tada, kai gaunamos.
Tai sukelia atotrūkį tarp grynojo pelno ir faktinio pinigų srauto, nes ne visos pelno (nuostolių) ataskaitoje į grynąjį pelną įtrauktos operacijos atspindi realias pinigų sumas. Todėl apskaičiuodami pinigų srautą iš veiklos turėsite iš naujo įvertinti tam tikrus straipsnius.
Pasirinkimas tarp tiesioginio ir netiesioginio pinigų srautų metodo daro įtaką tik jūsų veiklos pinigų srautams. Kiti du skyriai – investicinė veikla ir finansavimo veikla – išlieka tokie patys.
