DPH EU: Důležité informace pro online prodejce
30. 10. 2024
Přehled: EU sales tax
Prodejní daň v EU (daň z přidané hodnoty, DPH) je obvykle založena na místě kupujícího: platí různé pravidla v závislosti na tom, zda je kupující soukromá osoba (B2C) nebo podnik (B2B).
Od roku 2021 usnadňuje postup OSS (One Stop Shop) zpracování přeshraničních transakcí v rámci EU v souladu s daňovými předpisy a umožňuje použití centrálního kontaktního místa pro podání přiznání k DPH.
Při nákupu z jiných zemí EU vzniká dovozní DPH, kterou mohou nakupující obchodníci ve své zemi uplatnit jako vstupní daň.
Sazby DPH se v každé zemi EU liší. Podniky jsou povinny uplatňovat správné daňové sazby specifické pro danou zemi, aby se vyhnuly právním problémům.
Obchodníci mohou využít daňové funkce obchodních systémů jako WooCommerce, Shopify, Shopware a Magento, stejně jako komplexní platební možnosti PSP jako Mollie, aby jejich prodejní procesy byly efektivní a v souladu s předpisy.
Co je to daň z prodeje v EU?
Daň z prodeje v Evropské unii (EU) je spotřební daň, kterou koncoví zákazníci platí při prodeji zboží a služeb. Společnosti jsou odpovědné za výpočet daně a její odvedení daňovým úřadům, ačkoli ji platí koncový spotřebitel.
V přeshraničním obchodě se rozlišují následující scénáře:
Prodej do jiných zemí EU: Společnosti prodávají zboží nebo služby zákazníkům v jiných zemích EU.
Nákup z jiných zemí EU: Společnosti nakupují zboží nebo služby od dodavatelů v jiných zemích EU.
Prodeje do jiných zemí EU
Pro společnosti, které prodávají přes hranice zákazníkům v EU, je daň z prodeje klíčovým prvkem. Vyvstává otázka, zda a jak musí být daň z prodeje vypočítána pro prodej do zahraničí. Platí následující pravidla:
Prodej soukromým osobám (B2C): Pokud roční obrat z přeshraničního prodeje B2C překročí celoevropský limit 10 000 €, obchodník musí vypočítat a zaplatit DPH v příslušné cílové zemi.
Prodej obchodním zákazníkům (B2B): U prodeje společnostem s platným registračním číslem DPH se dodávka obvykle provádí bez DPH, protože odpovědnost za daň má kupující.
Příklady prodeje do jiných zemí EU
Pro ilustraci pravidel se podívejme na tři příklady od fiktivní společnosti EcoFashion GmbH, která vyrábí udržitelné módní výrobky a nabízí je online.
Prodej soukromým zákazníkům v Rakousku (B2C): EcoFashion GmbH prodává udržitelné módní zboží soukromým osobám v Rakousku. Obrat překračuje roční limit 10 000 €, což znamená, že EcoFashion GmbH je povinna uplatnit rakouskou sazbu DPH ve výši 20 procent na všechny budoucí prodeje a zaplatit daň finančním úřadům v Rakousku.
Prodej obchodním zákazníkům v Polsku (B2B): Polský módní maloobchodník s registračním číslem DPH PL987654321 nakupuje zboží od EcoFashion GmbH. Vzhledem k tomu, že kupující má platné registrační číslo DPH, prodej se uskutečňuje bez německé DPH a polský zákazník přebírá odpovědnost za DPH ve své zemi.
Prodej soukromým zákazníkům ve Švýcarsku (B2C): EcoFashion GmbH dodává kus oděvu soukromému zákazníkovi ve Švýcarsku. Protože Švýcarsko není členem EU, německá DPH se neuplatňuje. Místo toho je při dovozu splatná švýcarská dovozní daň ve výši 8,1 procenta, kterou musí zaplatit zákazník.
OSS schéma v kostce
Od července 2021 zjednodušuje nařízení OSS (One Stop Shop) daňové zacházení s přeshraničním prodejem soukromým zákazníkům v rámci EU. Firmy již nemusí hlásit své DPH samostatně v každé zemi EU, ale mohou splnit své daňové povinnosti prostřednictvím centrálního kontaktního bodu. Hlavní výhody postupu OSS:
Centrální kontaktní bod: Prodejci podávají přiznání k DPH a provádí platby pouze ve své domovské zemi.
Práh 10 000 €: Pokud je tento práh překročen pro prodeje B2C v rámci EU, platí postup OSS.
Snížená administrativní zátěž: Není vyžadována samostatná daňová registrace v každé cílové zemi.
Další informace a praktické tipy: Správné použití postupu OSS.
Nakupování v jiných zemích EU
Když německé společnosti nakupují zboží nebo služby v jiných zemích EU, platí zvláštní pravidla pro DPH. Pořízení zboží uvnitř Společenství je zdaněno v Německu, ale kupující může také uplatnit zaplacenou daň jako vstupní daň.
Pravidla pro pořízení zboží uvnitř Společenství
Při nákupu zboží v rámci EU není účtována DPH, pokud kupující může poskytnout platné registrační číslo pro DPH. Místo toho je kupující povinen deklarovat daň ve své zemi a uplatnit ji jako vstupní daň (přesun daňové povinnosti).
Kromě toho existují specifická pravidla pro dovoz zboží ze třetích zemí (země mimo EU), kde je v rámci celního řízení splatná importní daň z prodeje.
Příklady nákupů v jiných zemích EU
Nákup textilií z Itálie: EcoFashion GmbH pravidelně odebírá certifikované organické textilie od dodavatele v Itálii k výrobě své módní kolekce. Vzhledem k tomu, že EcoFashion GmbH má platné německé registrační číslo pro DPH, dodávka je osvobozena od DPH. Německá DPH ve výši 19 procent je zaplacena v Německu a uplatněna jako vstupní daň, takže transakce zůstává daňově neutrální.
Nákup knoflíků z Polska: Polský výrobce dodává knoflíky a zipy EcoFashion GmbH. Dodávka je v rámci EU osvobozena od DPH díky platnému DIČ kupujícího. V Německu je vypočítána příslušná daň z prodeje ve výši 19 procent, kterou může EcoFashion GmbH odečíst jako vstupní daň.
Dovoz textilií ze Švýcarska: EcoFashion GmbH dováží speciální textilie ze Švýcarska. Německá DPH se neuplatňuje, ale celní úřad vybírá importní daň z prodeje ve výši 19 procent, kterou lze uplatnit jako vstupní daň.
Sazby daně z prodeje v EU v porovnání
V EU neexistuje žádná standardizace sazeb DPH. Každý členský stát si stanovuje vlastní daňové sazby. Existuje standardní sazba, která platí pro většinu produktů a služeb, a také jedna nebo více snížených sazeb pro určité produkty. Zde je přehled aktuálních sazeb DPH v Evropě:
Belgie: standardní sazba 21 %, snížené sazby 6 %, 12 %
Bulharsko: standardní sazba 20 %, snížená sazba 9 %
Dánsko: standardní sazba 25 %, žádné snížené sazby
Německo: standardní sazba 19 %, snížená sazba 7 %
Estonsko: standardní sazba 20 %, snížená sazba 9 %
Finsko: standardní sazba 24 %, snížené sazby 10 %, 14 %
Francie: standardní sazba 20 %, snížené sazby 5.5 %, 10 %, 2.1 %
Řecko: standardní sazba 24 %, snížené sazby 6 %, 13 %
Irsko: standardní sazba 23 %, snížené sazby 4.8 %, 9 %, 13.5 %
Itálie: standardní sazba 22 %, snížené sazby 4 %, 5 %, 10 %
Chorvatsko: standardní sazba 25 %, snížené sazby 5 %, 13 %
Lotyšsko: standardní sazba 21 %, snížená sazba 12 %
Litva: standardní sazba 21 %, snížené sazby 5 %, 9 %
Lucembursko: standardní sazba 17 %, snížené sazby 3 %, 8 %, 14 %
Malta: standardní sazba 18 %, snížené sazby 5 %, 7 %
Nizozemsko: standardní sazba 21 %, snížená sazba 9 %
Rakousko: standardní sazba 20 %, snížené sazby 10 %, 13 %
Polsko: standardní sazba 23 %, snížené sazby 5 %, 8 %
Portugalsko: standardní sazba 23 %, snížené sazby 6 %, 13 %
Rumunsko: standardní sazba 19 %, snížené sazby 5 %, 9 %
Švédsko: standardní sazba 25 %, snížené sazby 6 %, 12 %
Slovensko: standardní sazba 20 %, snížená sazba 10 %
Slovinsko: standardní sazba 22 %, snížená sazba 9.5 %
Španělsko: standardní sazba 21 %, snížené sazby 4 %, 10 %
Česká republika: standardní sazba 21 %, snížené sazby 10 %, 15 %
Maďarsko: standardní sazba 27 %, snížené sazby 5 %, 18 %
Kypr: standardní sazba 19 %, snížené sazby 5 %, 9 %
Rozdíly ukazují, že je zásadní, aby obchodníci znali a aplikovali správné daňové sazby, aby splnili právní požadavky a vyhnuli se problémům s daňovými úřady.
Praktická Implementace: Nákupní Systémy & Platby
Aby bylo zajištěno dodržování všech země specifických předpisů o DPH, musí být zajištěno správné mapování v online obchodě. Chyby ve výpočtu daní mohou mít právní důsledky a ovlivnit důvěru zákazníků. Následující kroky vám umožní efektivně integrovat příslušnou EU daň z obratu do nejběžnějších systémů obchodů:
WooCommerce: Sazby DPH můžete upravit prostřednictvím Nastavení > Daně. Ve WooCommerce můžete také definovat daňové třídy pro specifické produkty. Funkce geolokace umožňuje výpočet daní založený na poloze – jednoduše ji aktivujte.
Shopify: Shopify nabízí automatický výpočet daní, který je nakonfigurován prostřednictvím Nastavení > Daně. Je také podporován postup OSS. Kromě toho mohou obchodníci se zákazníky mimo EU nastavit importní daň z obratu a další země specifické daňové požadavky.
Shopware: Daňová pravidla lze individuálně definovat pro různé země a zákaznické skupiny v základních nastaveních. Pokročilá pravidla cen umožňují přizpůsobit cenovou strategii právním požadavkům.
Magento: Magento nabízí flexibilní daňovou matici, kterou lze přizpůsobit prostřednictvím Obchody > Konfigurace > Prodej > Daň. Rozšíření umožňují automatickou aktualizaci daňových sazeb.
Optimalizace platebního procesu
Pro bezproblémový zážitek z nakupování byste měli svým zákazníkům nabídnout širokou škálu platebních metod. Mollie podporuje různé evropské platební metody, včetně Przelewy24, TWINT a eps-Überweisung, a pomáhá vám snížit administrativní zátěž, abyste se mohli soustředit na své hlavní podnikání.
Je DPH účtována v rámci EU?
Ano, DPH je účtováno na prodeje v rámci EU. Výpočet závisí na tom, zda je kupující soukromá osoba nebo společnost a ve které zemi je nákup uskutečněn.
Kdo musí platit daň z dodání zboží v rámci EU: kupující nebo prodávající?
V zásadě musí prodávající vypočítat a zaplatit DPH, pokud není prodej osvobozen od daně, protože je určen pro obchodního zákazníka s platným registračním číslem DPH.
Ve kterých případech je pro online obchodníky relevantní DPH EU?
DPH se stává relevantním pro obchodníky v přeshraničním obchodu, když prodeje soukromým osobám překročí hranici obratu 10 000 €.
Jak se zaregistruji k postupu OSS?
Pro registraci do OSS procedury se můžete zaregistrovat online u příslušného daňového úřadu ve vaší zemi a odevzdat potřebné formuláře.
Pro prodej soukromým osobám nad prahovou hodnotu 10 000 €, musí faktura obsahovat kupujícího DIČ. Je třeba dodržovat všechny právní požadavky cílové země.
Jaké informace musí být zahrnuty na fakturách pro země EU?
Více novinek
Buďte v obraze
Nikdy nezmeškejte žádnou novinku. Dostávejte produktové novinky, zprávy a příběhy zákazníků přímo do své schránky.