Tap to Pay på iPhone

Accepter kontaktløse betalinger direkte på din iPhone med Mollie appen

Lær mere

Accepter betalinger

Online betalinger

Accepter og administrer onlinebetalinger

Fysiske betalinger

Tag imod betalinger med terminaler og enheder

Checkout

Tilbyd et checkout optimeret til konvertering

Tilbagevendende betalinger

Indsaml tilbagevendende og abonnementsbetalinger

Acceptance & Risk

Forebyg svindel og optimer konvertering

Indlejrede betalinger

Connect for platforms

Integrer betalinger på din platform

Modtag betalinger

Betalingslinks

Opret, send og tilpas betalingslinks

Fakturering

Crea

Vækst din forretning

Capital

Få hurtig finansiering med fleksible tilbagebetalinger

Partnere

For Bureauer

Lær om vores Agency Partner Program

Til SaaS og Ecommerce

Udforsk vores SaaS- og Ecommerce-partnerprogram

Tekniske ressourcer

Udviklerportal

Opdag udviklerressourcer og opdateringer

Biblioteker

Integrer Mollie med klar-til-brug biblioteker

Discord-fællesskab

Bliv en del af vores udviklerfællesskab

Mollie API

Dokumenter

Udforsk vores API-dokumentation og vejledninger

Status

Tjek vores nuværende systemstatus

Ændringslog

Læs om de seneste tekniske ændringer

Om Mollie

Priser

Se vores priser

Om os

Lær mere om vores historie og værdier

Nyheder

Læs de seneste Mollie nyheder

Karrierer

Kom og arbejd hos os - vi søger nye medarbejdere!

Mollie indhold

Artikler og guider

Opdag indhold, der kan hjælpe din virksomhed

Succeshistorier

Se hvordan vi støtter vores kunder

Papirer

Download vores papirer

Kontakt

For kunder

Find ud af, hvorfor Mollie er på din bankudskrift

For Mollie-kunder

Kontakt vores kundesupport

Kontakt salg

Oplev hvordan vi kan hjælpe din forretning

Indhold

Nyheder

Vækst

Succeshistorier

Papirer

Indhold

Nyheder

Vækst

Succeshistorier

Papirer

Nyheder

Vækst

Succeshistorier

Papirer

Indhold

Nyheder

Vækst

Succeshistorier

Papirer

Vækst

Momsudfordringer for online handelsfolk og e-handelsvirksomheder

Handel på tværs af grænser medfører komplekse momsudfordringer for onlinehandlende. Find ud af, hvordan du undgår faldgruber i EU.

1. nov. 2024

Christopher Henke

Sales Lead DACH bei Mollie

Online forhandlere står regelmæssigt over for komplekse momsudfordringer. Med hurtig adgang til internationale markeder og mange ordrer, der behandles gennem forskellige platforme og betalingstjenesteudbydere, bliver det stadig sværere at holde styr på alt. Det er især vanskeligt, når der handles på tværs af grænser – her lurer der mange momsfælder.

Fra den korrekte skatteregistrering og OSS-proceduren til den automatiserede registrering af betalinger og ordrer: det er afgørende at strukturere regnskabet klart og effektivt fra starten for at undgå dyre rettelser senere. Denne artikel fremhæver de vigtigste momsspørgsmål, som e-handelsvirksomheder bør være opmærksomme på, og giver værdifulde tips til, hvordan man undgår almindelige fejl.

1. Skatteregistrering og vigtigheden af momsregistreringsnummeret

Det første vigtige skridt for onlineforhandlere er momsregistrering. Ud over det skattenummer, der er udstedt af skattekontoret, er det essentielt for virksomheder, der ønsker at operere internationalt, også at søge om et momsregistreringsnummer fra det Føderale Centrale Skattekontor. Dette er afgørende for at holde den administrative byrde lav og for at deltage effektivt i det internationale marked.

Momsregistreringsnummeret er også et vigtigt krav for at sælge på de største og mest relevante platforme som Amazon, Shopify og andre markedspladser. Disse platforme er nu lovligt forpligtede til regelmæssigt at give skattekontoret oplysninger om aktive forhandlere og kræver derfor en unik identifikation af deres forhandlere. Uden et momsregistreringsnummer er det ofte ikke muligt at registrere sig eller sælge på disse platforme.

Særligt i tilfælde af grænseoverskridende transaktioner inden for EU, gør momsregistreringsnummeret det muligt at købe varer momsfrit fra andre virksomheder. Uden dette nummer kan der være betydelige komplikationer i regnskabet, og der er risiko for at betale mere skat end nødvendigt.

Vi anbefaler at ansøge om momsregistreringsnummeret tidligt – især i tilfælde af virksomhedsomstruktureringer, omdannelser eller nyoprettelser, ideelt set før handel begynder. Dette vil hjælpe med at undgå unødvendige vanskeligheder og sikre en korrekt skattemæssig opsætning.

2. OSS-proceduren

Hvad er OSS-proceduren?

OSS (One-Stop-Shop) proceduren forenkler momsbehandlingen for onlinehandlende, der opererer på tværs af grænserne inden for EU. I stedet for at skulle registrere sig for moms i hvert land, de leverer til, kan handlende betale moms centralt gennem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

Forpligtelsen til at registrere sig for moms i et fremmed land gælder for salg på over €10.000 i andre EU-lande.

€10.000 salgsgrænsen gælder ikke for individuelle lande, men for alle EU-lande, som varer sendes til private kunder. Det betyder, at alle leverancer fra et EU-land til et andet – for eksempel fra Tyskland til Frankrig og fra Tyskland til Østrig – lægges sammen. Hvis en virksomhed også opretholder et lager i et andet EU-land, som f.eks. Polen, medregnes leverancer fra Polen til Tyskland også i denne grænse. Som resultat bliver €10.000 grænsen meget hurtigt overskredet, da den gælder for alle europæiske lande samlet.

Derfor er det så vigtigt for onlineforhandlere at registrere sig for OSS-ordningen. Desværre ser vi gentagne gange, at skatterådgivere forsømmer at registrere deres klienter til denne ordning i god tid – selvom der ikke er nogen grund til ikke at gøre det. OSS-ordningen tilbyder mange fordele og gør momsbehandlingen meget lettere.

Bemærk: Enhver, der ikke anvender OSS-proceduren, skal registrere sig for moms i hvert EU-land, de leverer varer til. Dette er ofte meget tidskrævende og dyrt, da registrering kan koste flere hundrede til over tusinde euro. Derudover er der de løbende omkostninger for at overholde de månedlige indberetningsfrister i de respektive lande.

Fordele ved OSS-proceduren

Centraliseret behandling: Moms kan betales på en standardiseret måde via BZSt, hvilket eliminerer behovet for at registrere moms i hvert EU-land, som varer leveres til.

Forenkling: Registrering og behandling under OSS-proceduren er meget lettere end de omstændelige registreringer og rapporter i hvert enkelt land.

Rapporteringsperiode: I stedet for månedlige rapporter indsendes OSS-rapporten kvartårligt, hvilket kan give en likviditetsfordel.

Udfordringer og begrænsninger ved OSS-proceduren

Trods de mange fordele præsenterer OSS-proceduren også nogle udfordringer:

Ingen retroaktiv registrering: Handlende skal vælge OSS-proceduren i god tid, da retroaktiv registrering ikke er mulig. Enhver, der krydser €10.000 grænsen, bør derfor handle straks.

Regnskabsmæssig implementering: Den finansielle bogføring bliver mere kompleks, når OSS-proceduren anvendes. Transaktioner skal registreres og eksporteres på en differentieret måde, så de fremstår korrekt i regnskabsoptegnelserne.

Begrænsninger i OSS-proceduren: Ikke alle forretningstransaktioner kan behandles ved hjælp af OSS-proceduren. For eksempel skal vareforsendelser mellem virksomhedens egne lagre i forskellige EU-lande (f.eks. fra Polen til Tyskland i Amazon CEE's tilfælde) fortsat rapporteres separat.

3. Praktiske problemer i e-handel

Dropshipping

I dropshipping leveres varerne direkte fra producenten til slutkunden. OSS-proceduren kan ikke anvendes her, hvis producenten organiserer forsendelsen. I det tilfælde skal den online forhandler, der bruger dropshipping, registrere sig for moms i hvert europæisk land, som den leverer sine varer til. Dette betyder, at forhandleren skal indgive separate momsangivelser og overholde de respektive lokale skattekrav i hvert land, de sælger til. Dette resulterer i en betydelig administrativ byrde og ekstra omkostninger, da registreringen kan koste flere hundrede euro, for ikke at nævne de løbende omkostninger ved at overholde månedlige frister.

Hvis derimod den online forhandler selv håndterer forsendelsesprocessen, kan de anvende OSS-proceduren. Dette reducerer antallet af nødvendige momsregistreringer, men fører til en væsentligt højere logistisk indsats, da forhandleren så er nødt til at håndtere forsendelsen selv i stedet for at instruere producenten om at gøre det.

4. Udfordringer i forhold til moms satser

Et andet centralt problem, som onlineforhandlere skal håndtere, er de forskellige momssatser. I Tyskland gælder den standardsats for moms på 19%, men for visse varer, såsom mad, er der en reduceret momssats på 7%.

En af de største udfordringer er, at det ikke altid er klart, hvilken moms der gælder for nogle produkter. Et eksempel er kosttilskud: hvis de kategoriseres som mad, gælder den reducerede momssats på 7%. Men hvis de kategoriseres som kemikalier, gælder den fulde momssats på 19%. Denne usikkerhed indebærer risikoen for ubehagelige overraskelser under skatterevisioner, hvis den forkerte moms er blevet anvendt. Hvis der pludselig skal betales 19% i moms i stedet for 7%, kan det endda føre til insolvens, hvis margenen til en sådan ekstra betaling er for lille.

For at beskytte sig mod sådanne usikkerheder bør onlineforhandlere søge rådgivning i tæt samråd med deres revisor. En måde at opnå juridisk sikkerhed på er at ansøge om bindende tariferingsoplysninger. Med sådanne oplysninger kan den korrekte momssats for et produkt bindende fastsættes, så virksomheden er på den sikre side og ikke behøver at foretage rettelser eller ekstra betalinger senere.

Retspraksis vs. skattekontor: bruge en udvidet fortolkning

Det sker dog ofte, at skattekontoret fortolker reglerne mere strengt, end retspraksis vil tillade. I disse tilfælde kan en god revisor hjælpe med at håndhæve den reducerede momssats gennem juridiske kanaler. Visse produktgrupper kunne derfor være underlagt den reducerede sats på 7%, selvom skattekontoret ikke oprindeligt accepterer dette.

Desuden er der nogle særlige regler, hvorunder produkter endda kan være undtaget fra moms. Et eksempel på dette er solcelleanlæg eller deres moduler, som er fritaget for moms op til en vis størrelse og under visse betingelser.

5. Skatteopsætning: beskyttelse gennem proceduremæssig dokumentation

I fortiden blev skattevæsenet ofte konfronteret med nye udfordringer under skatterevisioner af online forhandlere, fordi forretningstransaktioner i online handel er mere komplekse. Det store antal køb behandlet via forskellige systemer og platforme var ikke altid let at holde styr på. Det var ofte en udfordring for skattevæsenet at forstå præcist, hvordan de forskellige systemer interagerede, og hvordan transaktioner blev kortlagt i regnskabssystemet.

Denne kompleksitet indebærer risikoen for, at skattevæsenet kan overveje at pålægge efterbetaling af skatter eller gebyrer, hvis noget er uklart. Derfor er det særligt vigtigt for online forhandlere at sikre, at deres regnskab er fuldstændigt og gennemsigtigt for at undgå mulige efterbetalinger som følge af en revision.

Beskyttelse gennem proceduremæssig dokumentation

En effektiv måde at beskytte sig mod sådanne risici er at oprette en proceduremæssig dokumentation. Denne dokumentation, som ideelt udarbejdes sammen med din skatterådgiver, beskriver detaljeret de anvendte systemer og hvordan de interagerer. Under en skatterevision viser den skattevæsenet, hvordan forretningstransaktioner behandles i virksomheden, og hvordan datastrømmene kortlægges i regnskabssystemet.

For at sikre fuldstændighed og sporbarhed anbefaler vi stærkt at bruge gode systemer og værktøjer til behandling af data. Ændringsbare Excel-regneark bør undgås for enhver pris, da de ikke giver tilstrækkelig sikkerhed og sporbarhed. Professionelle regnskabsprogrammer og integrerede værktøjer garanterer sømløs dokumentation og reducerer risikoen for fejl eller uklarheder.

Under skatterevisioner er revisorens første skridt ofte at bede om den proceduremæssige dokumentation. Hvis virksomhedens processer er klart dokumenterede, kan mulige regnskabsfejl bedre spores. Komplet dokumentation tilbyder skattevæsenet gennemsigtighed og kan hjælpe med at undgå misforståelser og unødvendige yderligere krav.

Vi anbefaler derfor stærkt vores e-handelskunder at oprette en proceduremæssig dokumentation. Dette tjener ikke kun som beskyttelse mod yderligere skattekrav, men kan også tjene som bevis for investorer på, at virksomheden har velforvaltede datastrømme og systemer i sin finansielle bogføring. En veldokumenteret proces demonstrerer professionalisme og styrker tilliden til virksomheden, både internt og eksternt.

Flere opdateringer

Hvad er en indløser? Vigtig information for forhandlere

En indløser muliggør kortbetalinger, men at arbejde direkte med dem kan være komplekst. Find ud af, hvorfor en PSP som Mollie tilbyder en enklere løsning.

EU moms: Vigtige oplysninger for onlineforhandlere

EU-salgsmoms giver udfordringer for handlende, når de sælger på tværs af grænser. Her vil du lære, hvordan du implementerer kravene korrekt.

Hvad er afstemning i regnskab?

Afstemning af regnskab er en proces, hvor man matcher penge, der kommer ind i en virksomhed, med penge, der går ud. Lær mere med Mollie.

Metoder til beregning af afkast

Lær hvordan du beregner afkastet på dine investeringsmuligheder.

Hvad er en indløser? Vigtig information for forhandlere

En indløser muliggør kortbetalinger, men at arbejde direkte med dem kan være komplekst. Find ud af, hvorfor en PSP som Mollie tilbyder en enklere løsning.