W artykule Forbesa z 2021 roku, CEO technologicznego startup studio Innovation Department, Colin Darretta mówi:
„To absolutnie kluczowe, aby każdy przedsiębiorca zrozumiał, jakie są potrzeby kapitału obrotowego jego biznesu i planował z wyprzedzeniem, aby zapewnić sobie możliwość finansowania wzrostu.”
Ale jak dowiedzieć się, jakie są Twoje wymagania dotyczące kapitału obrotowego i uniknąć „katastrofalnego kryzysu gotówkowego, jakim często jest dla firm we wczesnym etapie rozwoju?” Poprzez wyliczenie przepływu gotówki w swoim biznesie e-commerce.
Możesz obliczać przepływ gotówki, używając dwóch metod: bezpośredniej i pośredniej metody.
1. Bezpośrednia metoda przepływu gotówki
W tej metodzie sumujesz wszystkie różne płatności i wpływy gotówkowe, w tym gotówkę otrzymaną od klientów, gotówkę wypłaconą dostawcom i wynagrodzenia.
Jeśli Twój biznes stosuje metodę księgowości kasowej (przychody i wydatki są rozpoznawane tylko wtedy, gdy gotówka jest otrzymywana lub wydatkowana), możesz łatwo wyliczyć te kwoty, używając początkowych i końcowych sald różnych kont aktywów i pasywów, oraz sprawdzając netto wzrost lub spadek.
2. Pośrednia metoda przepływu gotówki
W tej metodzie korygujesz dochód netto, dodając lub odejmując różnice wynikające z transakcji bezgotówkowych.
Twoje pozycje bezgotówkowe będą widoczne w zmianach aktywów i pasywów firmy w bilansie z jednego okresu do następnego. Zasadniczo zaczynasz od dochodu netto z rachunku zysków i strat, a następnie dostosowujesz, aby uwzględnić rozliczenia okresowe (np. amortyzację, należności, zapasy).
Musisz zidentyfikować netto wzrosty i spadki w kontach aktywów i pasywów Twojej firmy, które zostaną dodane lub usunięte z figury dochodu netto, dając dokładny przepływ gotówki oraz wypływ gotówki.
Co prawda, pośrednia metoda przepływu gotówki jest nieco bardziej skomplikowana niż bezpośrednia metoda. Ale większość firm e-commerce nie może stosować bezpośredniej metody przepływu gotówki, ponieważ używają metody księgowości memoriałowej, co oznacza, że ich przychody są księgowane, gdy są zarobione, a nie gdy są otrzymywane.
To powoduje rozbieżność między dochodem netto a rzeczywistym przepływem gotówki, ponieważ nie wszystkie transakcje w wyniku netto w rachunku zysków i strat pokazują rzeczywiste pozycje gotówkowe. Dlatego będziesz musiał ponownie ocenić niektóre pozycje przy wyliczaniu przepływu gotówki z operacji.
Wybór między metodą bezpośrednią a pośrednią przepływu gotówki wpływa tylko na działalność operacyjną. Pozostałe dwie sekcje – działalność inwestycyjna oraz finansowa – pozostają bez zmian.
