I en Forbes artikel fra 2021, siger CEO for den teknologi-drevne startup studio Innovation Department, Colin Darretta: 

“Det er absolut afgørende, at enhver entreprenør forstår, hvad deres virksomheds behov for arbejdskapital er, og planlægger forud for at sikre deres evne til at finansiere vækst.” 

Men hvordan finder du ud af dine arbejdskapitalbehov og undgår den ”katastrofale likviditetskrise, det ofte er for virksomheder i den tidlige fase?“ Ved at beregne din e-handelsvirksomheds cash flow.

Du kan beregne dit cash flow ved at bruge to metoder: den direkte metode og den indirekte metode.

1. Direkte cash flow metode

Under denne metode lægger du alle de forskellige kontantbetalinger og kvitteringer sammen, inklusive kontant modtaget fra kunder, kontant betalt til leverandører og lønninger.

Antag, at din virksomhed bruger kontantbasis regnskabsmetoden (indtægter og udgifter anerkendes kun, når kontanter modtages eller betales ud). I så fald kan du nemt beregne disse tal ved at bruge begyndelses- og slutbalancerne af forskellige aktiver og passiver konti og undersøge den netto nedgang eller stigning. 

2. Indirekte cash flow metode

Under denne metode justerer du nettoindkomsten ved at tilføje eller trække forskelle fra ikke-kontante transaktioner. 

Dine ikke-kontante poster vil vise sig i ændringerne i virksomhedens aktiver og passiver på din balance fra en periode til den næste. Grundlæggende starter du med en nettoindkomst fra resultatopgørelsen og justerer derefter for at rumme akkumuleringer foretaget i en bestemt periode (f.eks. afskrivninger, tilgodehavender, lager). 

Du skal identificere nettostigningerne og -fald i din virksomheds aktiver og passiver, som vil blive tilføjet til eller fjernet fra nettoindkomsten, hvilket giver en præcis kontantindstrømning og kontantudstrømning.

Det indrømmes, at den indirekte cash flow metode er lidt mere kompliceret end direkte cash flow. Men de fleste e-handelsvirksomheder kan ikke følge den direkte cash flow metode, fordi de bruger accrual regnskabsmetoden, hvilket betyder, at deres indtægt er regnskabsført, når den er tjent snarere end når den er modtaget. 

Dette skaber en afbrydelse mellem nettoindkomst og faktisk cash flow, fordi ikke alle transaktioner i nettoindkomsten på resultatopgørelsen viser faktiske kontantposter. Derfor skal du genoverveje visse poster, når du beregner cash flow fra drift.

Valget mellem direkte og indirekte cash flow påvirker kun dine driftsaktiviteter. De to andre sektioner – investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter – forbliver de samme.