ДДС в ЕС: Важна информация за онлайн търговци
Общ преглед: ДДС в ЕС
Данък върху продажбите в ЕС (данък върху добавената стойност, ДДС) обикновено се основава на местоположението на купувача: прилагат се различни правила в зависимост от това дали купувачът е частно лице (B2C) или бизнес (B2B).
От 2021 г. процедурата OSS (Единно гише) улесни обработката на трансграничните сделки в рамките на ЕС по данъчно съобразен начин и използването на централен контакт за подаване на ДДС декларации.
При покупки от други държави от ЕС се начислява вносен ДДС, който търговците купувачи могат да приспаднат като данъчен кредит в своята страна.
Ставките на ДДС варират във всяка държава от ЕС. Предприятията са длъжни да прилагат правилните данъчни ставки, специфични за съответната държава, за да избегнат правни проблеми.
Търговците могат да използват данъчните функции на магазинни системи като WooCommerce, Shopify, Shopware и Magento, както и цялостните опции за плащане на PSP като Mollie, за да направят процесите си на продажби ефективни и съобразени с изискванията.
Какво е данък върху продажбите в ЕС?
Данъкът върху продажбите в Европейския съюз (ЕС) е данък върху потреблението, който крайните клиенти плащат при продажбата на стоки и услуги. Компаниите отговарят за изчисляването на данъка и за внасянето му в данъчните органи, въпреки че той се плаща от крайния потребител.
Прави се разграничение между следните сценарии в трансграничната търговия:
Продажби към други държави от ЕС: Компаниите продават стоки или услуги на клиенти в други държави от ЕС.
Покупки от други държави от ЕС: Компаниите купуват стоки или услуги от доставчици в други държави от ЕС.
Продажби към други страни от ЕС
За компании, които продават през граници на клиенти в ЕС, ДДС е ключов елемент. Това поражда въпроса дали и как ДДС трябва да се изчислява при продажби в чужбина. Прилагат се следните правила:
Продажби на частни лица (B2C): Ако годишният оборот от трансгранични B2C продажби надхвърля общоевропейския праг от 10 000 €, търговецът трябва да начислява и плаща ДДС в съответната държава на местоназначение.
Продажби на бизнес клиенти (B2B): За продажби на компании с валиден номер за ДДС регистрация доставката обикновено се извършва без ДДС, тъй като купувачът е отговорен за данъка.
Примери за продажби към други държави от ЕС
За да илюстрираме правилата, нека разгледаме три примера от измислената компания EcoFashion GmbH, която произвежда устойчиви модни продукти и ги предлага онлайн.
Продажба на частни клиенти в Австрия (B2C): EcoFashion GmbH продава устойчиви модни артикули на частни лица в Австрия. Оборотът надхвърля годишния праг от 10 000 €, което означава, че EcoFashion GmbH е длъжна да прилага австрийската ставка на ДДС от 20 процента за всички бъдещи продажби и да внася данъка в данъчните власти в Австрия.
Продажба на бизнес клиенти в Полша (B2B): Полски моден търговец с номер за ДДС регистрация PL987654321 закупува стоки от EcoFashion GmbH. Тъй като купувачът има валиден номер за ДДС регистрация, продажбата се извършва без германски ДДС, а полският клиент поема задължението за ДДС в своята страна.
Продажба на частни клиенти в Швейцария (B2C): EcoFashion GmbH доставя дреха на частен клиент в Швейцария. Тъй като Швейцария не е член на ЕС, германски ДДС не се прилага. Вместо това при внос се дължи швейцарски данък върху вноса и продажбите в размер на 8.1 процента, който се заплаща от клиента.
Схемата OSS накратко
От юли 2021 г. регламентът OSS (One Stop Shop) опрости данъчното третиране на трансграничните продажби към частни клиенти в ЕС. Компаниите вече не трябва да декларират своя ДДС отделно във всяка държава от ЕС, а могат да изпълняват данъчните си задължения чрез централен пункт за контакт. Основните предимства на процедурата OSS:
Централен пункт за контакт: Продавачите подават ДДС декларации и извършват плащания само в своята държава по установяване.
Праг от 10 000 €: Ако този праг бъде надвишен при B2C продажби в целия ЕС, се прилага процедурата OSS.
Намалена административна тежест: Не се изисква отделна данъчна регистрация във всяка държава на дестинация.
Допълнителна информация и практически съвети: Правилно използване на процедурата OSS.
Пазаруване в други страни от ЕС
Когато германски компании купуват стоки или услуги в други страни от ЕС, се прилагат специални правила за ДДС. Вътреобщностните придобивания се облагат в Германия, но купувачът може също така да приспадне платения данък като данъчен кредит.
Правила за вътреобщностните придобивания
Когато стоки се купуват в рамките на ЕС, не се начислява ДДС, ако купувачът може да предостави валиден ДДС номер по регистрация. Вместо това купувачът е длъжен да декларира данъка в своята страна и да го приспадне като данъчен кредит (прехвърляне на данъчното задължение).
Освен това съществуват специални правила за вноса на стоки от трети държави (държави извън ЕС), при които като част от митническото оформяне се дължи вносен данък върху продажбите .
Примерни случаи за покупки в други страни от ЕС
Доставка на платове от Италия: EcoFashion GmbH редовно закупува сертифицирани органични платове от доставчик в Италия, за да произвежда своята модна колекция. Тъй като EcoFashion GmbH разполага с валиден германски ДДС номер по регистрация, доставката е освободена от ДДС. Германският ДДС от 19 процента се плаща в Германия и се приспада като данъчен кредит, така че сделката остава данъчно неутрална.
Набавяне на копчета от Полша: Полски производител доставя копчета и ципове на EcoFashion GmbH. Доставката е освободена от ДДС в рамките на ЕС поради валидния ДДС идентификационен номер на купувача. В Германия се изчислява съответният данък върху продажбите от 19 процента, който EcoFashion GmbH може да приспадне като данъчен кредит.
Внос на платове от Швейцария: EcoFashion GmbH внася специални платове от Швейцария. Германският ДДС не се прилага, но митническите органи начисляват вносен данък върху продажбите от 19 процента, който може да бъде приспаднат като данъчен кредит.
Сравнение на ставките на ДДС в ЕС
Няма стандартизация на ставките на ДДС в ЕС. Всяка държава членка определя свои собствени данъчни ставки. Съществува стандартна ставка, която се прилага за повечето продукти и услуги, както и една или повече намалени ставки за определени продукти. Ето преглед на текущите ставки на ДДС в Европа:
Белгия: стандартна ставка 21%, намалени ставки 6%, 12%
България: стандартна ставка 20%, намалена ставка 9%
Дания: стандартна ставка 25%, няма намалени ставки
Германия: стандартна ставка 19%, намалена ставка 7%
Естония: стандартна ставка 20%, намалена ставка 9%
Финландия: стандартна ставка 24%, намалени ставки 10%, 14%
Франция: стандартна ставка 20%, намалени ставки 5.5%, 10%, 2.1%
Гърция: стандартна ставка 24%, намалени ставки 6%, 13%
Ирландия: стандартна ставка 23%, намалени ставки 4.8%, 9%, 13.5%
Италия: стандартна ставка 22%, намалени ставки 4%, 5%, 10%
Хърватия: стандартна ставка 25%, намалени ставки 5%, 13%
Латвия: стандартна ставка 21%, намалена ставка 12%
Литва: стандартна ставка 21%, намалени ставки 5%, 9%
Люксембург: стандартна ставка 17%, намалени ставки 3%, 8%, 14%
Малта: стандартна ставка 18%, намалени ставки 5%, 7%
Нидерландия: стандартна ставка 21%, намалена ставка 9%
Австрия: стандартна ставка 20%, намалени ставки 10%, 13%
Полша: стандартна ставка 23%, намалени ставки 5%, 8%
Португалия: стандартна ставка 23%, намалени ставки 6%, 13%
Румъния: стандартна ставка 19%, намалени ставки 5%, 9%
Швеция: стандартна ставка 25%, намалени ставки 6%, 12%
Словакия: стандартна ставка 20%, намалена ставка 10%
Словения: стандартна ставка 22%, намалена ставка 9.5%
Испания: стандартна ставка 21%, намалени ставки 4%, 10%
Чешка република: стандартна ставка 21%, намалени ставки 10%, 15%
Унгария: стандартна ставка 27%, намалени ставки 5%, 18%
Кипър: стандартна ставка 19%, намалени ставки 5%, 9%
Разликите показват, че е от съществено значение търговците да познават и прилагат правилните данъчни ставки, за да спазват законовите изисквания и да избегнат проблеми с данъчните власти.
Практическо внедряване: системи за магазини и плащане
За да се спазят всички специфични за страната разпоредби за ДДС, трябва да се осигури правилното съпоставяне в онлайн магазина. Грешките при изчисляването на данъците могат да имат правни последици и да повлияят на доверието на клиентите. Със следните стъпки можете ефективно да интегрирате съответния данък върху продажбите в ЕС в най-често използваните системи за магазини:
WooCommerce: Можете да коригирате ставките на ДДС чрез Settings > Taxes. В WooCommerce можете също да определите данъчни класове за конкретни продукти. Функцията за геолокация позволява изчисляване на данъци на базата на местоположението – просто я активирайте.
Shopify: Shopify предлага автоматично изчисляване на данъците, което се конфигурира чрез Settings > Taxes. Поддържа се и процедурата OSS. Освен това търговците с клиенти извън ЕС могат да задават данък върху вноса и други специфични за страната данъчни изисквания за продажбите.
Shopware: Данъчните правила могат да бъдат индивидуално определяни за различни държави и клиентски групи в basic settings. Разширени правила за ценообразуване могат да се използват за адаптиране на стратегията за ценообразуване към законовите изисквания.
Magento: Magento предлага гъвкава данъчна матрица, която може да се персонализира чрез Stores > Configuration > Sales > Tax. Разширенията позволяват данъчните ставки да се актуализират автоматично.
Оптимизиране на процеса на плащане
За безпроблемно пазаруване трябва да предложите на клиентите си широк набор от методи за плащане. Mollie поддържа различни европейски методи за плащане, включително Przelewy24, TWINT и eps-Überweisung, и ви помага да намалите административната тежест, така че да можете да се концентрирате върху основната си дейност.
Начислява ли се данък върху продажбите в ЕС?
Да, ДДС се начислява върху продажбите в ЕС. Изчислението зависи от това дали купувачът е физическо лице или компания и в коя държава е направена покупката.
Кой трябва да плаща данък върху стоките за доставки в ЕС: купувачът или продавачът?
По принцип продавачът трябва да изчисли и плати ДДС, освен ако продажбата е освободена от данък, защото е към бизнес клиент с валиден ДДС регистрационен номер.
В кои случаи ДДС в ЕС е приложим за онлайн търговци?
ДДС става актуален за търговците в трансграничната търговия, когато продажбите на частни лица надхвърлят прага на оборот от 10 000 евро.
Как да се регистрирам за процедурата OSS?
За да се регистрирате за процедурата OSS, можете да се регистрирате онлайн при съответния данъчен орган във вашата страна и да подадете необходимите формуляри.
За продажби към частни лица над прага от 10 000 €, фактурата трябва да включва ДДС номера на купувача. Всички законови изисквания на страната на местоназначение трябва да бъдат спазени.
Каква информация трябва да бъде включена във фактурите за държавите от ЕС?
Повече актуализации
250,000,000 ways Mollie Capital helps businesses grow
Mollie Capital has provided over €250M in funding to European businesses. Discover how fast, flexible funding can help you seize growth opportunities.
Бизнес сметка, създадена за начина, по който работите в действителност
Ние преминаваме отвъд плащанията, за да подобрим управлението на финансите. Открийте историята зад Mollie Business Account и как нашата единна платформа подкрепя амбициозните бизнеси в Европа.
Не всички бизнес акаунти са еднакви
С нарастването на бизнеса ви нараства и сложността. Mollie Business Account е наистина интегриран финансов двигател, създаден да подпомага растежа и да опростява финансите.
Проверка на касата със задна дата – лесно е
Касов отчет може да бъде създаден и със задна дата. Показваме ви как работи и ви превеждаме през процеса стъпка по стъпка.
Останете в час
Никога не пропускайте актуализация. Получавайте обновления за продукти, новини и истории на клиенти направо в пощенската си кутия.